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    2010年注冊會計師專業階段考試大綱——《稅法》(一)
    2010-05-18 23:00:21 來源:91考試網 作者:www.mk966.com 【
    《會計》
    《審計》
    《財務成本管理》
    《經濟法》
    《公司戰略與風險管理》
    《稅法》

    稅 法

      一、測試目標

      本科目主要測試考生的下列能力:

      1.熟悉稅法與稅制相關的基本原理;

      2. 掌握現行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定;

      3.掌握不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算;

      4.掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規定;

      5.掌握同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法;

      6.協助企業或個人準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表;

      7.分析稅收政策變動對企業等相關納稅人的潛在影響并能結合納稅人生產經營狀況提出稅收籌劃建議;

      8.用恰當合理的專業性語言和報告明確表述企業稅收遵從、涉稅風險、納稅事項等與稅法執行相關問題的結論;

      9.體現并培養稅收遵從意識,提高納稅意識和稅收服務意識,具備從公正立場為政府和納稅人服務的職業道德。

      二、測試內容與能力等級

    測試內容 

    能力等級 

    (一)稅法概論
    1.稅法的概念
    (1)稅收概述
    (2)稅法的概念
    (3)稅法的作用
    (4)稅法的地位及與其他法律的關系
    2.稅法基本理論
    (1)稅法的原則
    (2)稅收法律關系
    (3)稅法的構成要素
    3.稅收立法與稅法的實施
    (1)稅收立法
    (2)稅法的實施
    4.我國現行稅法體系
    (1)稅法體系概述
    (2)稅法分類
    (3)我國現行稅法體系
    (4)我國稅收制度的沿革
    5.我國稅收管理體制
    (1)稅收管理體制的概念
    (2)稅收立法權的劃分
    (3)稅收執法權的劃分
      



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    (二)增值稅法
    1.增值稅基本原理
    (1)增值稅概念
    (2)增值稅的特點
    (3)增值稅的類型
    (4)增值稅的計稅方法
    (5)增值稅的作用
    2.征稅范圍及納稅義務人
    (1)征稅范圍的一般規定
    (2)征稅范圍的特殊規定
    (3)納稅義務人和扣繳義務人
    3.一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
    (1)一般納稅人的認定及管理
    (2)小規模納稅人的認定及管理
    (3)新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理
    4.稅率與征收率
    (1)基本稅率
    (2)低稅率
    (3)零稅率
    (4)征收率
    5.一般納稅人應納稅額的計算
    (1)銷項稅額的計算
    (2)進項稅額的計算
    (3)應納稅額的計算
    6.小規模納稅人應納稅額的計算
    (1)應納稅額的計算
    (2)含稅銷售額的換算
    7.特殊經營行為的稅務處理
    (1)兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
    (2)混合銷售行為
    (3)兼營非增值稅應稅勞務
    (4)電力產品應納增值稅的計算和管理
    (5)油氣田企業應納增值稅的計算和管理
    8.進口貨物征稅
    (1)進口貨物的征稅范圍及納稅人
    (2)進口貨物的適用稅率
    (3)進口貨物應納稅額的計算
    (4)進口貨物的稅收管理
    9.出口貨物退(免)稅
    (1)出口貨物退(免)稅基本政策
    (2)出口貨物退(免)稅的適用范圍
    (3)出口貨物的退稅率
    (4)出口貨物應退稅額的計算
    (5)舊設備的出口退(免)稅處理
    (6)出口卷煙免稅的稅收管理辦法
    (7)出口貨物退(免)稅管理
    10.征收管理
    (1)納稅義務發生時間
    (2)納稅期限
    (3)納稅地點
    (4)增值稅一般納稅人納稅申報辦法
    (5)增值稅小規模納稅人納稅申報辦法
    (6)對增值稅即征即退企業實施先評估后退稅的管理
    11.增值稅專用發票的使用及管理
    (1)專用發票的聯次
    (2)專用發票的開票限額
    (3)專用發票領購使用范圍
    (4)專用發票開具范圍
    (5)專用發票開具要求
    (6)開具專用發票后發生退貨或開票有誤的處理
    (7)專用發票與不得抵扣進項稅額的規定
    (8)加強增值稅專用發票的管理 



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    (三)消費稅法
    1.消費稅基本原理
    (1)消費稅概念
    (2)消費稅的發展
    (3)各國消費稅的一般做法
    (4)消費稅計稅方法
    (5)我國消費稅的特點
    (6)消費稅的作用
    2.納稅義務人
    3.征稅范圍
    (1)生產應稅消費品
    (2)委托加工應稅消費品
    (3)進口應稅消費品
    (4)零售應稅消費品
    4.稅目與稅率
    (1)稅目
    (2)稅率
    5.計稅依據
    (1)從價計征
    (2)從量計征
    (3)復合計征
    (4)計稅依據的特殊規定
    6.應納稅額的計算
    (1)生產銷售環節應納消費稅的計算
    (2)委托加工環節應納消費稅的計算
    (3)進口環節應納消費稅的計算
    (4)已納消費稅扣除的計算
    (5)稅額減征的計算
    7.出口應稅消費品退(免)稅
    (1)出口退稅率的規定
    (2)出口應稅消費品退(免)稅政策
    (3)出口應稅消費品退稅額的計算
    (4)出口應稅消費品辦理退(免)稅后的管理
    8.征收管理
    (1)納稅義務發生時間
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    (4)納稅申報 



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    (四)營業稅法
    1.營業稅基本原理
    (1)營業稅概念
    (2)營業稅的發展
    (3)各國營業稅制度一般規定
    (4)營業稅計稅方法
    (5)營業稅的作用
    2. 納稅義務人與扣繳義務人
    (1)納稅義務人
    (2)扣繳義務人
    3.稅目與稅率
    (1)稅目
    (2)稅率
    4.計稅依據
    (1)計稅依據的一般規定
    (2)計稅依據的具體規定
    5.應納稅額的計算
    6.幾種特殊經營行為的稅務處理
    (1)兼營不同稅目的應稅行為
    (2)混合銷售行為
    (3)兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為
    (4)營業稅與增值稅征稅范圍的劃分
    7.稅收優惠
    (1)起征點
    (2)稅收優惠規定
    8.征收管理
    (1)納稅義務發生時間
    (2)納稅期限
    (3)納稅地點
    (4)納稅申報 



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    (五)城市維護建設稅法
    1.城市維護建設稅基本原理
    2.納稅義務人
    3.稅率
    4.計稅依據
    5.應納稅額的計算
    6.稅收優惠
    7.征收管理
    (1)納稅環節
    (3)納稅期限
    (2)納稅地點
    (4)納稅申報
    附:教育費附加的有關規定 


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    (六)關稅法
    1.關稅基本原理
    (1)關稅概念
    (2)關稅的發展
    (3)關稅分類和關稅政策
    (4)關稅計稅方法
    (5)世界貿易組織(WTO)與關稅談判
    (6)關稅的作用
    2. 征稅對象與納稅義務人
    (1)征稅對象
    (2)納稅義務人
    2.進出口稅則
    (1)進出口稅則概況
    (2)稅則商品分類目錄
    (3)稅則歸類
    (4)稅率及運用
    3.原產地規定
    (1)全部產地生產標準
    (2)實質性加工標準
    (3)其他
    4.關稅完稅價格
    (1)一般進口貨物的完稅價格
    (2)特殊進口貨物的完稅價格
    (3)出口貨物的完稅價格
    (4)進口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算
    (5)完稅價格的審定
    5.應納稅額的計算
    (1)從價稅應納稅額的計算
    (2)從量稅應納稅額的計算
    (3)復合稅應納稅額的計算
    (4)滑準稅應納稅額的計算
    6.稅收優惠
    (1)法定減免稅
    (2)特定減免稅
    (3)臨時減免稅
    7.行李和郵遞物品進口稅
    8.征收管理
    (1)關稅繳納
    (2)關稅的強制執行
    (3)關稅退還
    (4)關稅補征和追征
    (5)關稅納稅爭議 



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    (七)資源稅法
    1.資源稅基本原理
    (1)資源稅概念
    (2)資源稅征收的理論依據
    (3)資源稅的發展
    (4)各國資源稅的一般規定
    (5)資源稅計稅方法
    (6)資源稅的作用
    2. 納稅義務人
    3.稅目、單位稅額
    (1)稅目、稅額
    (2)扣繳義務人適用的稅額
    4.課稅數量
    (1)確定資源稅課稅數量的基本辦法
    (2)特殊情況課稅數量的確定方法
    5.應納稅額的計算
    6.稅收優惠
    (1)減稅、免稅項目
    (2)出口應稅產品不退(免)資源稅的規定
    7.征收管理
    (1)納稅義務發生時間
    (2)納稅期限
    (3)納稅地點
    (4)納稅申報
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