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    2013年一級建造師工程經濟復習重點總結(一)
    2013-06-12 16:26:00 來源: 作者: 【 】 瀏覽:594次 評論:0
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    1、現金流量:考察整個期間各點CO流出、CI流入

      2、現流量表:流入/流出/凈流量組成,財務流量表用于財務評價

      3、財務現金流量表按評價角度分:項目、資本金、投資各方、項目增量、資本金增量

      4、項目財務現金流量表:從融資前的角度設置,項目所需總投資為計算基礎,可計算財務內部益率、財務凈現值、投資回收期,可考察項目盈利能力。現金流入:銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金;現金流出:建設投資(不含建設期利息)、流動資金、經營成本、銷售稅、增值稅;凈現金流量;累計凈現金流量。

      5、資本金表:從項目法人(投資者整體)出發,資本金為計算基礎,借款本金和利息為流出,計算資本金內部收益率,反映投資者權益投資的獲利能力。流入:銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;流出:資本金、借款本金償還、利息支付、經營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;凈流量

      6、投資各方表:從各個投資者角度出發,以投資者的出資額為計算基礎,計算投資各方收益率。流入:股利分配、資產處置收益分配、租賃費收入、技術轉讓費收入、其他現金流入;流出:股權投資、租賃資產支出、其他現金流出;凈現金流量

      7、項目增量表:對既有法人項目,按有項目無項目對比的增量現金流量,計算財務內部益率、財務凈現值、投資回收期,考察項目盈利能力。有項目現金流入:銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;有項目現金流出:建設投資(不含建設期利息)、流動資金、銷售稅、增值稅;有項目掐現金流量;無項目凈流量;增量凈流量;累計增量凈流量

      8、資本金增量表:對既有法人項目,以資本金增量作為計算基礎,用于計算既有法人項目資本金增量內部收益率。有項目流入:銷售收入、回固資余值、回收流金;有項目流出:資本金、本金償還、利息支付、經營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;有項目凈流量;無項目凈流量;增量凈流量

      9、銷售收入:投產后各年銷售產品,=產品銷售量(勞務量)*單價;多種的應分別計算,不便分類的按折算標準的

      10、投資:達到預期收益價值的墊付行為。項目總投資是建設投資和流動資金之和。建設投資包括:建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、建設期利息、其他費用、預備費。流動資金:維持生產的全部周轉資金,=流動資產-流動負債。回收固資余值在期末收回,流動資金在壽命期結束時收回。

      11、經營成本:由于生產和銷售實際發生的現金支出。

      12、稅金:銷售收入中扣:增值、營業、消費、城維建、教育附加、資源;計入總成本費用中:房產、土地使用、車船使用、印花;計入建設投資的投資方向調節稅;利潤中扣的所得稅。

      增值稅:銷售收入和成本估算均含。

      如有減免稅費優惠,應說明政策、減免方式依據、減免金額

      13、流量圖:橫軸為時間,箭線現金流量,上方流入/收益,下方流出/費用

      14、箭線/橫軸交點為流量發生時間末

      15、流量三要素:大小、方向、作用點

      16、年名義利率<年有效利率

      17、項目經濟評價:財務、國民經濟

      18、財務評價指標:靜態、動態

      19、靜態:特點計算簡單,對方案粗略評價,對短期投資、逐年收益大致相等的項目;動態:不同方案經濟比較,反映方案在未來時期的發展變化。

      20、靜態分:投資收益率(總投資收益率、總投資利潤率)、靜態投資回收期、償債能力(借款償還期、利息備付率、償債備付率);動態分:財務內部收益率、動態回收期、財務凈現值、財務凈現值率。

      21、靜態投資回收期Pt:以方案的凈收益回收其總投資所需的時間。可以從建設開始算,可以從投產年算起。

      22、投資回收期顯示了資本的周轉速度,周轉愈快,回收期短、風險小、盈利多。技術上更新迅速、資金相當短缺、未來情況難預測又關心資金補償的項目用此評價。不足的是:沒有全面考慮整個計算期內現金流量,只考慮回收之前,不能反映回收以后,作為評價指標不可靠,只能輔助使用。

      23、借款償還期適用不預先給定借款期限,按最大償還能力計算還本付息的項目;不適用預先給定借款償還期的項目。后者用利息備付、償債備付。

      24、利息備付率也叫已獲利息倍數,可以分年計算,可按整個計算期計算,前者更能反映償債能力。正常項目應>2,<1時無足夠資金支付,風險大。

      25、償債備付率:分年計算更能反映償債能力,正常應>1,且越高越好,當<1時,表當年資金來源不足償付當期債務,需短期借款償付已到期債務。

      26、財務凈現值FNPV:當≥0時,方案可行。考慮了資金時間價值,考慮了整個計算期,能直接以貨幣額表示盈利水平,須先確定基準收益率,但確定比較困難;互斥方案評價,須慎重考慮壽命,須構造一個相同分析期;不能反映單位投資使用效率。

      27、內部收益率FIRR≥ic時,方案可行。使各年凈現金流量的現值累計為零時的折現率。折現率i定得越高,方案被接受的可能性小。考慮了資金時間價值及整個計算期內經濟狀況,不需先確定基準收益率,只知大致范圍即可,但計算麻煩;非常規現金流量的項目,可能存在多個內部收益率。

      28、凈現值率FNPVR:財務凈現值與總投資現值之比,經濟含義:單位投資現值所能帶來的財務凈現值,考察單位投資盈利能力。≥0時,方案可行

      29、基準收益率(基準折現率):動態觀點確定的、可接受的投資方案最低標準的收益水平。應考慮因素:資金成本和機會成本、投資風險、通貨膨脹。

      確定ic的基礎:資金成本和機會成本,投資風險及通貨膨脹為必須考慮因素

      30、不確定性產生原因:所依據基本數據的不足或統計偏差;預測方法局限,預測假設不準備;未來經濟變化,通貨膨脹、市場供求結構變化;技術進步,生產工藝和技術發展;無法以定量來表示的定性因素的影響;其他外部變化,法律、政策、國際形勢等。

      31、不確定分析方法:盈虧平衡分析(財務)、敏感性分析(國民經濟和財務)。

      32、敏感性分析分:單因素、多因素

      33、單因素分析指標確定:回收快慢用回收期;價格波動對凈收益用凈現值;投資大小對資金回收能力用內部收益率。機會研究期可用靜態指標(投資收益率、回收期);可行性階段用動態指標(凈現值、內部收益率、回收期)

      34、選擇分析不確定因素原則:對評價影響大、數據準確性不大。投資、壽命、成本、價格、產銷量、匯率、ic

      35、敏感度系數E:越大,評價指標A對于不確定因素F越敏感。價格、投資額、經營成本,最敏感的是價格。

      36、設備租賃分:融資租賃(貴重設備,車皮、重型設備)、經營租賃(臨時設備,儀器、車輛)。

      37、租賃比購買優越性:缺資金可獲得急需設備,引進先進設備,技術進步;良好技術服務;資金流動,負債不惡化;避免通貨膨脹、利率波動,減小投資風險;租金在所得稅前扣除,享受稅費上的利益。不足:對設備無所有權,只有使用權,無權改造,不能處置、擔保、抵押貸款。

      38、影響租賃因素:項目壽命;長期或短期需要;設備技術性能和生產效率;產品質量保證及安全性;成套性靈活性、維修、耐用、環保;經濟壽命;技術過時風險;資金預算計劃;提交進度;租賃期;租金;租金支付方式;租賃節稅優惠;預付及保證金;租賃期滿資產處理方式;租賃機構信任度、經濟實力、配合;合同質量。

      39、購買因素:項目壽命期;長期占有或短期需要;技術性能和生產效率;產品質量保證及安全性;成套性、靈活性、維修、耐用、環保;經濟壽命;技術過時風險;資金預算計劃;提交設備進度;購置價格、支付方式;年運轉費和維修費;保險費。

      40、租賃與購買分析步驟:提出設備更新建議;擬定若干方案;定性分析篩選;定量分析優選。

      41、價值工程:價值是產品的功能與獲得功能全部費用的比值;是對象的比較價值,不是使用、交換價值;特點:目的,用最低壽命周期成本提高產品價值和有效利用資源,壽命周期成本由生產成本和使用維修成本組成;價值核心:對產品進行功能分析;將價值、功能、成本作一整體考慮;強調改革創新;將功能定量化;集體智慧開展有計劃、有組織的管理活動。

      42、價值工程采用系統的工作方法,分析功能與成本、效益與費用之間關系;主要用規劃和設計階段。

      43、提高價值途徑:提高功能F,降低價值C;C不變,提高F;F不變,降低C;F大幅度提高,C較少提高;F略有下降,C大幅度下降。

      44、價值工程對象選擇:從市場需要出發,結合本企業實力系統考慮。

      原則:設計:產品結構復雜、性能技術指標差距大、體積大、重量大;生產:量多面廣、關鍵部件、工藝復雜、原材料消耗高、廢品率高;銷售:用戶意見多、系統配套差、維修能力低、競爭力差、利潤率低、生命周期長、競爭激烈、新產品、新工藝;成本:高于同類產品、成本比重大。

      45、對象選擇方法:因素分析、ABC分析、強制確定、百分比分析、價值指數

      46、功能:按重要程度分:基本、輔助;性質分:使用、美學;需求:必要(使用、美學、基本、輔助)、不必要(多余、重復、過剩);量化標準:過剩、不足;總體與局部:。價值工程功能一般指必要功能。

      47、總體和局部之間是目的和手段的關系,上下關系和并列關系,即目的和手段

      48、工能整理主要任務:建立功能系統圖

      49、功能打分法有:強制打分(0-1、0-4)、多比例評分、邏輯評分、環比評分(DARE)

      50、計算功能價值V方法:功能成本法、功能指數法。
     51、價值工程程序:對象選擇、功能定義、功能整理、功能分析及評價、方案創造、評價、研究、實施,成果評價求功能評價之的方法比較多,常用功能重要性系數法

      52、功能成本法:V=F/C.V=1,評價對象的價值最佳,一般無需改進;V<1,成本偏高,功能不高,存在過剩功能或者功能不過剩,實現功能方法不佳;V>1,功能比較重要,但分配成本較少,應具體分析,可能功能與成本分配理想,或有不必要功能,或應提高成本。

      功能指數法:V=F/C.V=1,功能與成本比重大致平衡,功能的現實成本合理;V<1,成本偏高,導致功能過剩;V>1,成本小于功能比重,一是現實成本偏低,致使功能偏低,二是存在過剩功能,三是在技術經濟方面客觀上存在功能重要,成本較少的情況。

      52、確定VE對象改進范圍:一F/C值低的區域,提高功能;二ΔC=(C-F)值大的區域,該值越大,說明成本降低的幅度越大;三復雜的功能區域。

      53、方案創造方法:頭腦風暴法、歌頓法(模糊目標法)、專家意見法(德爾菲法)、專家檢查法。方案評價(概略、詳細評價)包括:技術、經濟、社會、綜合評價。

      54、影響資金時間價值因素:使用時間、數量大小、投入和回收的特點、周轉速度

      55、利息是資金的一種機會成本。

      56、利率高低的因素:社會平均利潤率、借貸資本供求、風險、通貨膨脹、期限

      57、利息和利率作用:以信用方式動員和籌集資金的動力;促進加強經濟可計算,節約使用資金;宏觀經濟管理的重要杠桿;金融企業經營發展重要條件。

      58、影響資金等值因素:金額多少、資金發生時間、利率(或折現率)大小(關鍵)。

      59、設備磨損分:有形磨損(物理),外力作用第一種,閑置中受自然力作用第二種;無形磨損(精神、經濟),技術進步等;綜合磨損,同時存在有形和無形磨損。

      60、設備磨損補償形式:有形局部修理,無形局部現代化改裝,完全補償是更新

      60、設備磨損補償形式:有形局部修理,無形局部現代化改裝,完全補償是更新

      61、設備更新原則:不考慮沉沒成本;不要簡單地按照新、舊方案的直接現金流量進行比較;逐年滾動比較。

      62、設備自然壽命(物質壽命):投入使用開始至因物質磨損不能使用。技術壽命(有效壽命):技術落后被淘汰。經濟壽命:經濟上使用不合理。

      63、設備壽命期限影響因素:技術構成(包括結構及工藝性,技術進步);設備成本;加工對象;生產類型;工作班次;操作水平;產品質量;維護質量;環境要求。

      64、新技術、工藝、材料原則:技術上先進、可靠、適用、合理;經濟上合理(綜合考慮投資、成本、質量、工期、效益)

      65、建設工程項目周期:投資意向到投資終結。包括:一客觀上工作內容、次序、類型;二性質不同各階段劃分;三各階段、各項工作間聯系。

      66、項目決策主要解決項目選擇問題。可分:投資意向;市場研究與機會分析;建議書;初步可行性;可行性;決策立項

    Tags: 責任編輯:wangke
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